La suspensión provisional del Decreto Legislativo 1390 de 2025, ordenada por la Corte Constitucional mediante el Auto 082 de 2026, produjo un efecto tributario directo e ineludible: la inaplicabilidad total del Decreto Legislativo 1474 de 2025, norma que había introducido medidas excepcionales en materia fiscal con ocasión del estado de emergencia económica. Desde el 29 de enero de 2026, dichas disposiciones dejaron de producir efectos jurídicos, según lo precisó expresamente la Corte en el Auto 084 de 2026 .
Desde la óptica tributaria, esta decisión obliga a un retorno inmediato y sin matices al régimen ordinario previsto en el Estatuto Tributario. Las reducciones de sanciones, tratamientos preferenciales y demás alivios temporales contemplados en el Decreto 1474 no pueden ser aplicados, ni siquiera de manera transitoria, mientras subsista la suspensión. No se trata de una discusión interpretativa ni de un vacío normativo: la Corte fue clara al indicar que el decreto “no producirá efectos”, lo cual excluye cualquier posibilidad de aplicación parcial o condicionada.
En términos prácticos, esto implica que las sanciones por corrección, extemporaneidad o incumplimiento de deberes formales deben liquidarse conforme a las reglas generales del Estatuto Tributario, sin acudir a porcentajes reducidos o beneficios excepcionales. Cualquier declaración, corrección o pago que se realice a partir de la fecha de la suspensión debe calcularse bajo el marco normativo ordinario, aun cuando el contribuyente hubiese estructurado previamente su planeación fiscal con base en los alivios del decreto suspendido.
Un aspecto especialmente sensible es el tratamiento de las actuaciones tributarias en curso. Los procesos de fiscalización, requerimientos, liquidaciones oficiales y actuaciones sancionatorias no pueden sustentarse en disposiciones del Decreto 1474 de 2025. La administración tributaria carece hoy de soporte legal para exigir obligaciones, modificar tarifas o conceder beneficios con fundamento en una norma que se encuentra sin efectos jurídicos. En consecuencia, cualquier actuación administrativa que desconozca esta realidad sería susceptible de cuestionamiento por violación del principio de legalidad tributaria.
Adicionalmente, los contribuyentes que hubiesen alcanzado a realizar pagos o presentado declaraciones bajo el amparo del Decreto 1474 antes de la suspensión enfrentan un escenario que exige análisis caso a caso. Si bien la decisión de la Corte tiene efectos hacia futuro, la inaplicabilidad actual del decreto obliga a evaluar la procedencia de solicitudes de devolución o compensación, así como la necesidad de ajustar provisiones y contingencias fiscales, siempre bajo un criterio de prudencia y documentación suficiente .
Desde la planeación tributaria, el mensaje es claro: los beneficios derivados de decretos legislativos de emergencia no constituyen una base sólida para decisiones fiscales de mediano plazo. Su vigencia está condicionada no solo al término temporal del estado de excepción, sino también al control automático y estricto de constitucionalidad que ejerce la Corte. En este contexto, la suspensión del Decreto 1474 evidencia el riesgo de anticipar ahorros tributarios sobre normas cuya estabilidad jurídica es, por definición, precaria.
Finalmente, la decisión refuerza un principio que no podemos perder de vista: mientras no exista una sentencia definitiva que restablezca la vigencia del decreto de emergencia, cualquier aplicación de sus beneficios constituye un riesgo fiscal directo, con potencial impacto en sanciones, intereses y discusiones futuras con la DIAN.
Al grano
Desde el 29 de enero de 2026, los beneficios tributarios del Decreto 1474 de 2025 están suspendidos y no pueden aplicarse. Todas las obligaciones deben liquidarse conforme al Estatuto Tributario, sin reducciones ni alivios excepcionales. La acción inmediata es recalcular sanciones, intereses y provisiones bajo el régimen ordinario. El mayor riesgo consiste en aplicar beneficios sin vigencia jurídica y generar contingencias fiscales difíciles de sostener en fiscalización o litigio.
Fuente:https://accounter.co/noticias/editorial/accounter-la-suspension-de-los-alivios-tributarios-de-emergencia-efectos-inmediatos-y-riesgos-fiscales-latentes.html
